Recruter un demandeur d'emploi peut alléger la facture fiscale de votre entreprise. Le projet de loi de budget 2027, présenté par le gouvernement le 5 octobre 2026 et déposé à la Chambre le 7 octobre, prévoit de prolonger cette mesure incitative. Si vous avez un recrutement en vue, le calendrier mérite votre attention.
Ce que contient le projet
Le Conseil de gouvernement du 5 octobre 2026 a adopté le projet de budget 2027, qui modifie plusieurs lois existantes, dont celle relative à la bonification d'impôt pour l'embauche de chômeurs (voir le résumé des travaux du 5 octobre).
D'après l'analyse de KPMG Luxembourg, la mesure serait prolongée à partir du 1er janvier 2027 et jusqu'au 31 décembre 2029. Le dispositif décrit est le suivant :
- un crédit d'impôt égal à 10 % du salaire brut mensuel du salarié recruté ;
- pendant 12 mois au maximum ;
- sous conditions, dont le détail figure dans le texte du projet de loi.
Les conditions précises d'éligibilité (profil du demandeur d'emploi, type de contrat, durée d'inscription auprès de l'ADEM, etc.) ne sont pas détaillées dans les sources consultées : nous ne les extrapolons pas. Vérifiez-les dans le texte final avant tout recrutement.
Pourquoi c'est intéressant pour une TPE/PME
Pour une petite structure, le premier recrutement est un cap financier. Un avantage fiscal étalé sur une année, calculé sur le salaire brut, améliore concrètement le coût de la première année d'embauche. Il vient s'ajouter, sans s'y substituer, à votre réflexion sur la rentabilité du poste, la formation et l'intégration.
Les points de vigilance
Le texte n'est pas encore voté
Le projet de budget doit être examiné par la Chambre des députés et peut être amendé. Un recrutement planifié en 2027 doit donc intégrer une marge d'incertitude jusqu'à l'adoption définitive.
La coordination avec l'ADEM
Lorsque vous recrutez, vous devez déclarer le poste vacant à l'ADEM avant de le publier. Les informations sont sur guichet.lu ; gardez la trace de vos échanges, utile si une condition d'éligibilité doit être justifiée.
La documentation
Un crédit d'impôt se réclame lors de la déclaration fiscale de la société. Conservez le contrat, les fiches de paie et toute pièce prouvant la situation du salarié au moment de l'embauche. Votre comptable pourra ainsi l'intégrer sans difficulté.
Faut-il décaler un recrutement ?
La question se pose légitimement pour une embauche prévue en décembre 2026. Selon le projet, la prolongation court à partir du 1er janvier 2027 ; en l'absence de précisions dans nos sources sur la situation des contrats signés avant cette date, nous recommandons de simuler les deux scénarios avec votre comptable, sur la base du texte définitif, plutôt que de décaler un recrutement stratégique pour un gain fiscal incertain. Un bon recrutement reste d'abord un choix opérationnel : compétences, besoin réel de l'entreprise et capacité à accompagner la personne recrutée comptent davantage que l'avantage fiscal, qui n'est qu'un coup de pouce.
Comment vous préparer dès maintenant
- Listez les postes que vous comptez pourvoir en 2027.
- Identifiez ceux qui pourraient être ouverts à des demandeurs d'emploi.
- Demandez à votre comptable de chiffrer l'impact à 10 % du salaire brut mensuel sur douze mois.
- Suivez le vote du budget à la Chambre pour connaître la version définitive.
Ce qu'il faut retenir
- Le projet de budget 2027 prévoit de prolonger l'incitation fiscale à l'embauche de demandeurs d'emploi du 1er janvier 2027 au 31 décembre 2029.
- Avantage décrit : 10 % du salaire brut mensuel, pendant 12 mois maximum, sous conditions.
- Les conditions détaillées sont à vérifier dans le texte final.
- Le budget n'est pas encore voté : prévoyez une marge d'incertitude.
- Conservez toutes les pièces justificatives de l'embauche.
- Ne décidez pas un recrutement pour le seul gain fiscal.